revenu et bilan

revenu et bilan

Différence entre le bilan et l'état des résultats

Publié le avril 30, 2011 par olivia

Bilan et compte de résultat

Le bilan et le compte de résultat font partie des états financiers d'une entreprise pour la lecture de toutes les parties prenantes. Bien que les deux, le compte de résultat et le bilan, ont des similitudes ainsi que des différences, ils sont utilisés côte à côte par ceux qui sont désireux de comprendre la santé financière de l'entreprise à des fins d'investissement. Beaucoup pensent qu'ils sont identiques mais cet article mettra en évidence les différences entre ces deux états financiers pour lever ces doutes.

Également appelé état de la situation financière, le bilan montre la situation financière actuelle de la société et fait partie intégrante des états financiers. Il inclut tous les actifs et les passifs d'une société dans un ordre séquentiel, ce qui signifie que les actifs les plus liquides sont listés en premier et les passifs les plus urgents avant les plus petits. C'est aussi une feuille de papier qui reflète la solvabilité d'une entreprise. Les trois éléments les plus importants d'un bilan sont donc les actifs, les passifs et les capitaux propres.

Les atouts sont des ressources financières qu'une entreprise a à la suite de ses transactions passées. Ces actifs se traduisent par des flux de trésorerie dans la société qui peuvent être utilisés à des fins commerciales. Quelques exemples d'actifs sont les liquidités, les installations et les machines, les meubles, les titres négociables, les brevets, les droits d'auteur et les comptes débiteurs.

Passif sont l'opposé des actifs et sont des obligations de l'entreprise qui finissent par entraîner une sortie de fonds. Quelques exemples de passifs sont les notes et les obligations à payer, l'impôt sur le revenu, les intérêts payables aux prêteurs, les dividendes à payer et la responsabilité de la garantie.

Équité est cette partie des actifs qui sont réclamés par le propriétaire. C'est le résultat net des actifs après que tous les passifs ont été respectés. Des exemples de capitaux propres sont le capital, le capital-actions ordinaire et préférentiel, les bénéfices non répartis appropriés et non affectés, etc.

Aussi appelé le compte de résultat ou le compte de résultat global est un état financier qui reflète la performance globale d'une entreprise pendant une période de temps spécifiée. Il contient tous les profits et les pertes de l'entreprise à venir avec le bénéfice net ou la perte. Deux éléments majeurs de tout compte de résultat sont le revenu et les dépenses de l'entreprise.

le revenu est défini comme l'augmentation des avantages économiques dans une période donnée sous la forme de l'apport d'actifs ou d'une diminution de la responsabilité. Tous les revenus et les gains sont classés dans le compte de résultat d'un compte de résultat.

Frais, d'autre part, une diminution des avantages économiques sous la forme de sorties de fonds ou une augmentation des passifs de la société. Quelques exemples de dépenses sont le coût des ventes, la promotion des ventes, les dépenses de publicité, la charge d'impôt sur le revenu, les dépenses fixes et de potage etc.

Bilan et compte de résultat

• L'état des résultats et le bilan font tous deux partie intégrante d'un ensemble complet d'états financiers.

• Alors que le compte de résultat reflète la performance de l'entreprise pour l'année en cours, le bilan contient des informations depuis le début de l'activité jusqu'à l'exercice clos

• Le compte de résultat indique le résultat courant tandis que le bilan reflète la santé financière de la société en indiquant ses actifs et passifs globaux

Relation comptable: Lier le compte de résultat et le bilan

Lors de la communication de l'information financière aux lecteurs de l'information, des formats standard pour les états financiers ont été établis. Les deux déclarations les plus utilisées sont les Bilan et Compte de résultat. Ici, nous allons apprendre comment le compte de résultat et le bilan se rapportent.

LE COMPTE DE RÉSULTAT ET LE BILAN

Le compte de résultat communique les entrées et les sorties d'actifs, où les entrées sont les revenus générés et les sorties sont les dépenses. Un excédent des entrées sur les sorties est appelé revenu net, et un excédent des sorties sur les entrées est appelé une perte nette.

Le compte de résultat peut être exprimé comme une équation:

Revenus - dépenses = bénéfice net (Perte)

Le compte de résultat est un résumé des sources de revenus et de dépenses qui donnent lieu à un profit ou à une perte pour une période comptable donnée. Habituellement, cette période est d'un an, mais elle peut aussi être d'un mois ou d'un trimestre. Les états des résultats sont toujours préparés pour une période de temps et le terme «pour la période terminée ...» est inclus dans le titre.

Revenu: Les sources de revenus pour toute entreprise dépendent du type d'entreprise exploitée. Une entreprise qui fabrique ou revend un produit générerait des revenus de vente. D'autre part, une société de services peut générer des revenus de redevances ou des revenus de service.

Frais: Des exemples de dépenses typiques rencontrées sont les salaires, les services publics, le loyer, l'assurance et les fournitures de bureau. Là encore, chaque entité aura son propre ensemble de dépenses en fonction du type d'entreprise exploitée.

Revenu net (perte): La différence entre les revenus et les dépenses est exprimée comme positive ou négative selon que les revenus sont supérieurs ou inférieurs aux dépenses.

Si les revenus pour le mois sont de 5000 $ et les dépenses sont de 3500 $, alors l'entité a un revenu net de 1500 $. Si les dépenses étaient plutôt de 5 500 $, l'entité aurait une perte nette de 500 $.

Le bilan communique ce que l'entité possède en termes d'actifs, ce qu'elle doit en termes de passif, et la différence entre ces deux qui représente ce à quoi les propriétaires de l'entreprise ont droit. La portion du propriétaire s'appelle l'équité.

Le bilan peut être exprimé comme l'équation comptable fondamentale:

Actif = passif + capitaux propres

Le bilan montre un instantané des actifs, des passifs et des capitaux propres d'une organisation à un moment donné et il démontre l'équation comptable. Les bilans sont toujours préparés pour un moment donné et le terme "as at ..." est inclus dans le titre.

Les atouts: Les actifs d'une entreprise représentent les ressources appartenant à l'entreprise. Ces actifs peuvent être sous la forme d'espèces ou de choses qui peuvent être converties en espèces comme les comptes débiteurs et ils peuvent également être des actifs fixes comme les voitures et le matériel de bureau.

Passif Ce que l'entreprise doit aux créanciers est présenté dans la section du passif du bilan. Les créanciers sont des banques et d'autres institutions prêteuses ainsi que des fournisseurs qui doivent de l'argent sous forme de comptes débiteurs ainsi que de l'argent qui est dû mais qui n'a pas encore été payé (comptes de régularisation). Un exemple courant d'une dette à payer est les taxes annuelles.

Équité: La différence entre ce que l'entité possède et ce qu'elle doit représenter représente la part des propriétaires dans l'entreprise. Pour les entreprises à propriétaire unique, ce capital est généralement appelé capital et pour les sociétés publiques, il est souvent désigné sous le nom d'actions ordinaires ou de capital-actions. L'équité dans une entreprise est la réclamation des propriétaires contre les actifs détenus.

Le compte de résultat et le bilan d'une société sont liés par le résultat net d'une période et par l'augmentation ou la diminution subséquente des capitaux propres qui en résulte. Le revenu qu'une entité gagne sur une période de temps est transcrit dans la partie capitaux propres du bilan. Le revenu représente une augmentation de la réclamation des propriétaires par rapport aux actifs: Le revenu n'est PAS un actif en espèces. C'est par le biais des comptes de résultat et de capitaux propres que le bilan et le compte de résultat reflètent la situation financière globale de l'entité.

Pour un plan de cours d'enseignement pour cette leçon, voir:

Quelle est la différence entre un compte de résultat et un bilan?

Les entreprises produisent un ensemble d'états financiers qui reflètent les activités commerciales, les revenus et les dépenses de chaque période comptable. Les trois principaux états financiers sont le bilan, le compte de résultat et l'état des flux de trésorerie. Le tableau des flux de trésorerie montre simplement les activités de trésorerie de la société, le bilan illustre la valeur comptable d'une entreprise, et le compte de résultat montre comment les actifs et les passifs sont utilisés.

Le bilan montre l'actif, le passif et les capitaux propres de la société. La formule comptable de base Actif = Passif + Capitaux propres fournit la structure de l'état. Les actifs sont classés en premier par ordre de liquidité, y compris l'encaisse, les placements à court terme, les débiteurs, les effets à recevoir, les stocks et les charges payées d'avance. Ensuite, les actifs à long terme tels que les investissements, les immobilisations telles que les biens immobiliers, les autres actifs et les actifs incorporels sont listés. La somme de tous les actifs doit correspondre à la section suivante du bilan, qui énumère tous les passifs par ordre de maturité et par capitaux propres. Les investisseurs ont besoin de toute cette information pour déterminer la valeur actuelle de l'entreprise.

Le compte de résultat, tout comme le bilan, permet d'illustrer la valeur actuelle d'une entreprise. Les produits et les charges sont inscrits au compte de résultat lorsqu'ils sont comptabilisés et classés dans les activités opérationnelles ou hors exploitation. Premièrement, les ventes sont comparées au coût des marchandises vendues pour déterminer le bénéfice brut. Ensuite, les charges d'exploitation sont déduites pour révéler le bénéfice d'exploitation. À partir de ce moment, tous les produits et charges non opérationnels sont listés, générant un bénéfice avant intérêts, impôts et amortissements EBITA. Les impôts sont ensuite déduits pour révéler le revenu net. Les distributions aux actionnaires sont généralement faites en utilisant cette somme finale, de sorte que les investisseurs la surveillent de près. Les investisseurs et les analystes accordent également une attention particulière à la section opérationnelle du compte de résultat pour évaluer dans quelle mesure la direction gère efficacement les principales activités de la société.

Les deux déclarations sont examinées de près par les investisseurs et les parties prenantes car elles fournissent une indication forte de la santé actuelle et des perspectives d'avenir de toute entreprise.

Compte de résultat par rapport au bilan | Top 5 différences que vous devez savoir!

Différences entre le compte de résultat et le bilan

La différence entre le compte de résultat et le bilan est dans ce qu'il rapporte au sujet de l'entreprise. L'état des résultats présente la performance de l'entreprise au cours de la période donnée, tandis que le bilan est un instantané des actifs et des passifs de la société à un moment donné.

Dans cet article, nous examinerons en détail ces deux différences entre un compte de résultat et un bilan.

Comparaison entre le compte de résultat et le bilan

Laissez-nous avoir à regarder les différences clés entre le compte de résultat et le bilan.

Coûts et dépenses - Ceux-ci sont engagés dans la génération de revenus et l'exploitation de l'entité

Profit - Le solde net est le bénéfice que l'entreprise fait

Passif - Les passifs sont des obligations détenues par des tiers à la date du bilan. Ils découlent des obligations actuelles d'une entité donnée de transférer des actifs ou de fournir des services à d'autres entités à l'avenir à la suite d'opérations ou d'événements passés.

Capitaux propres - La troisième section d'un bilan est l'avoir des actionnaires. (Si la société est une entreprise à propriétaire unique, on parle de capitaux propres.) Le montant des capitaux propres correspond exactement à la différence entre les montants de l'actif et les montants de passif.

État des résultats par rapport au format de bilan

Jetons un coup d'œil au format de l'état des résultats par rapport au bilan maintenant.

Nous expliquerons comment les éléments sont disposés à la fois dans le compte de résultat et dans le bilan, puis nous en examinerons une représentation graphique.

  • Tout d'abord, nous commencerons par "ventes / recettes totales". Le revenu total peut être calculé en multipliant le nombre total d'unités produites par le prix par unité. C'est ce qu'on appelle le «revenu brut». À partir du chiffre d'affaires brut, nous déduisons les ventes / rabais sur les ventes, ce qui nous donne un «revenu net».
  • Après cela, nous inclurons le «coût des ventes», qui est le coût directement lié aux ventes. Après déduction du «coût des ventes» du «revenu net», nous obtiendrons «bénéfice brut / perte».
  • De "bénéfice brut / perte", dépenses d'exploitation (vente & dépenses administratives, salaires du personnel, recherche & frais de développement, etc.) seraient déduits. Les charges d'exploitation sont des dépenses qui ne sont pas directement liées aux ventes. Ensuite, nous déduirons également la dépréciation de la marge brute. La déduction des frais d'exploitation et des dépenses d'amortissement de la marge brute nous donnerait un bénéfice d'exploitation ou un BAII (Bénéfice / Perte avant intérêts et impôts).
  • Maintenant, il y a deux choses à faire. Premièrement, les frais d'intérêts doivent être déduits de l'EBIT et deuxièmement, les revenus d'intérêts tirés du «compte d'épargne» de la société seront rajoutés. Et nous obtiendrons PBT (bénéfice / perte avant impôts).
  • Enfin, nous déduirons les taxes pour atteindre le résultat net. Il peut s'agir de «bénéfice net» ou de «perte nette», également appelé «bénéfice / perte après impôt».
  • Après cela, nous devons calculer l'EPS. Par exemple, si nous devons calculer le bénéfice par action de la société MNC, nous savons que le «bénéfice net» est de 500 000 $ et le nombre «d'actions en circulation» de 50 000; le bénéfice par action serait = (500 000 $ / 50 000) = 10 $ par action.

Jetons un coup d'œil sur la représentation graphique du format de déclaration de revenus -

Compte de résultat de la société ABC au 31 décembre 2015 & 2016

* Note: Le nombre d'actions en circulation pour la fin de l'année 2015 & 2016 sont 90 000 et 100 000 respectivement.

Jetons un coup d'oeil sur le format du bilan.

  • D'abord, nous allons écrire les actifs selon la liquidité. Cela signifie que nous allons d'abord déposer les «actifs actuels». Les actifs à court terme comprennent - Liquidités & Équivalents de trésorerie, placements à court terme, stocks, commerce & Autres créances, prépaiements & Revenus accumulés, actifs dérivés, actifs d'impôts exigibles, actifs détenus en vue de la vente, etc.
  • Après les actifs à court terme, nous comptabiliserons les «actifs non courants» qui ne peuvent être convertis en liquidités dans l'année. Les actifs non courants comprennent - Immobilisations corporelles, Goodwill, Immobilisations incorporelles, Participations dans des entreprises associées & coentreprises, actifs financiers, actifs au titre des avantages du personnel, actifs d'impôts différés, etc.
  • Le total des actifs courants et des actifs non courants sera appelé «total des actifs».
  • Après l'actif total, nous inclurons les «passifs à court terme». Sous passif à court terme, nous inclurons - Dette financière (court terme), fournisseurs et autres créditeurs, Charges à payer et produits différés, Provisions, Passifs dérivés, Passifs d'impôts exigibles, Passifs directement liés aux actifs destinés à la vente, comptes fournisseurs, taxes de vente à payer , les impôts sur les bénéfices à payer, les intérêts à payer, les découverts bancaires, les charges sociales à payer, les dépôts anticipés des clients, les charges à payer, les emprunts à court terme, les échéances courantes de la dette à long terme, etc.
  • Après passif à court terme, nous inclurons les «passifs non courants». Les passifs non courants comprennent: la dette financière (à long terme), les engagements au titre des avantages du personnel, les provisions, les impôts différés passifs, les autres dettes, etc.
  • Le total des passifs courants et des passifs non courants sera appelé «passif total».
  • Enfin, nous inclurons le dernier - "fonds propres". Voici comment nous allons formater les capitaux propres -

Différences entre les bilans et les états des résultats - Exemple de Colgate

Pour l'interprétation de l'état des résultats par rapport au bilan, nous utilisons l'analyse verticale ou l'énoncé de la taille commune.

  • Pour chaque année, les postes de l'état des résultats sont divisés par le chiffre de la première ligne (ventes nettes) de leur année respective.
  • Par exemple, pour le bénéfice brut, il s'agit du bénéfice brut / ventes nettes. De même pour d'autres nombres

Interprétation du compte de résultat de Colgate

  • Chez Colgate, nous notons que la marge bénéficiaire brute (bénéfice brut / ventes nettes) a été de l'ordre de 56% à 59%.
  • Nous notons également que la vente des frais généraux et administratifs (SG&A) a diminué de 36,1% en 2007 à 34,1% en 2015.
  • Nous notons que la marge bénéficiaire nette a été de l'ordre de 12% à 14,5%. Cependant, il a diminué en 2015 à 8,6%
  • Notez également que le résultat d'exploitation a fortement diminué en 2015.
  • En outre, les taux d'imposition effectifs ont grimpé à 44% en 2015 (de 2008 à 2014, ils étaient de l'ordre de 32 à 33%).

Interprétation du bilan de Colgate

  • Pour chaque année, les postes du bilan sont divisés par le numéro de l'actif supérieur (ou du passif total) de leur année respective.
  • Par exemple, pour les comptes débiteurs, nous calculons en tant que créances / actifs totaux. De même pour les autres éléments du bilan
  • La trésorerie et les équivalents de trésorerie ont augmenté de 4,2% en 2007 et se situent actuellement à 8,1% du total des actifs.
  • Les créances ont diminué de 16,6% en 2007 à 11,9% en 2015.
  • Les stocks ont également diminué de 11,6% à 9,9% dans l'ensemble.
  • Qu'est-ce qui est inclus dans "autres actifs courants"? Il montre une augmentation constante de 3,3% à 6,7% du total des actifs au cours des 9 dernières années.
  • Au passif, il peut y avoir beaucoup d'observations que nous pouvons mettre en évidence. Les comptes créditeurs ont diminué de façon continue au cours des neuf dernières années et se situent actuellement à 9,3% du total des actifs.
  • Il y a eu un bond significatif de la dette à long terme à 52,4% en 2015.
  • La part des actionnaires sans contrôle a également augmenté au cours de la période de neuf ans et s'établit maintenant à 2,1%

Bilan vs Compte de résultat, ils vont de pair. Et si nous regardons seulement le compte de résultat, nous manquerions l'image holistique des affaires financières de l'entreprise. Et si nous ne concentrons que le bilan, nous n'aurons aucune idée de la ligne de fond.

Donc, vous devez savoir comment regarder les deux en même temps. En tant qu'investisseur, ces deux énoncés vous aideront à calculer la plupart des ratios. Ces ratios vous aideront à déterminer une image claire de l'entreprise et vous pourrez alors décider si vous devriez investir dans l'entreprise ou non.

Cela a été un guide pour les différences clés entre le bilan et le compte de résultat avec une comparaison étape par étape. Ici, nous avons également pris des exemples pratiques de Colgate pour mettre en évidence les différences entre le bilan et le compte de résultat.

Quelle est la différence entre le compte de résultat et le bilan?

Un état des résultats et un bilan sont deux états financiers très importants dans la comptabilité, les deux déclarations ont leur propre but et leur identité. Ils sont importants, mais très différents. Ci-dessous, vous trouverez quelques points montrant la différence entre le compte de résultat et le bilan.

Compte de résultat (compte de profits et pertes)

1. Le compte de résultat est un compte final important d'une entreprise qui montre la vue synthétique des revenus et dépenses d'une période comptable donnée.

2. Un état des résultats est préparé pour toute la période comptable.

3. Les comptes transférés au compte de résultat sont fermés.

4. Un état des résultats montre comment les bénéfices / gains sont gagnés et les dépenses / pertes sont encourues.

5. Il comprend les revenus et les dépenses.

6. Le solde d'un compte est transféré au compte de capital dans le bilan.

1. Le bilan est un état qui présente une liste détaillée des actifs, des passifs et du capital indiquant la situation financière d'une société à une date donnée.

2. Un bilan est préparé le dernier jour de la période comptable.

3. Les comptes transférés au bilan sont ne pas fermé.

4. D'autre part, le bilan montre la situation financière d'une entreprise.

5. Il se compose d'actifs, de passifs et de capital.

6. Le solde dérivé d'un bilan est transféré au compte de capital.

6. Le solde du relevé devient le solde d'ouverture de la période suivante.

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