requalifier roth ira contribution

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Recharger votre contribution IRA ou votre conversion Roth

Les contribuables qui requalifient les conversions Roth et les contributions IRA sont confrontés à la tâche ardue de calculer les gains (ou les pertes) sur le montant si ces services ne sont pas fournis par leurs dépositaires IRA. Le calcul correct du bénéfice / perte est aussi important que la requalification elle-même, et le fait de ne pas inclure le montant correct pourrait avoir des conséquences néfastes. Nous expliquons ici les requalifications et vous aidons à comprendre les mécanismes de calcul des gains ou des pertes sur les montants que vous souhaitez requalifier.

La date limite pour la requalification d'une conversion Roth ou d'une contribution IRA est votre date limite de dépôt des taxes plus les extensions. Si vous produisez la déclaration de revenus à temps (généralement avant le 15 avril), vous recevez une prolongation automatique de six mois, ce qui signifie que votre date limite pour la requalification d'une contribution de 2016 est le 15 octobre 2017.

Une personne peut choisir de requalifier une conversion Roth pour plusieurs raisons: la conversion est une conversion ratée ou inéligible, la valeur des actifs a diminué de valeur depuis la conversion, * ou la personne a simplement changé d'avis et ne veut plus garder les actifs dans un Roth IRA. (Pour plus d'informations, voir Votre conversion Roth IRA a-t-elle réussi ou échoué?)

*Lorsque les actifs sont convertis, le montant imposable de la conversion correspond à la valeur au moment de la conversion initiale du montant, même si la valeur de l'actif a diminué. Par exemple, si une personne a converti des biens d'une valeur de 100 000 $ et que l'actif a perdu sa valeur à 50 000 $, elle doit payer des impôts de 100 000 $. En conséquence, de nombreuses personnes choisissent de requalifier les conversions qui ont perdu de la valeur, supprimant ainsi toute obligation fiscale liée à la conversion.

Un individu peut choisir de requalifier une contribution IRA pour changer la désignation initiale. Par exemple, un individu qui fait une contribution traditionnelle IRA peut requalifier la contribution à un Roth IRA, changeant ainsi la contribution à une contribution Roth IRA ou vice versa.

L'individu peut choisir de requalifier une contribution IRA traditionnelle s'il ou elle n'est pas éligible à recevoir une déduction pour la contribution et estime qu'il est alors préférable de la traiter comme une contribution Roth IRA, pour laquelle les gains s'accumulent en franchise d'impôt.

Alternativement, un individu peut requalifier une contribution Roth IRA à une contribution traditionnelle IRA pour réclamer une déduction d'impôt pour le montant, ou parce qu'il ou elle est inadmissible à la contribution Roth IRA. Bien sûr, l'individu peut requalifier le montant simplement parce qu'il ou elle estime que l'autre IRA est un meilleur choix financier. (Voir Roth ou IRA traditionnel ... Quel est le meilleur choix? pour quelles raisons un individu peut choisir un type d'IRA plutôt qu'un autre.)

Pour requalifier une conversion ou une contribution, vous devez déplacer les actifs de l'IRA qui a reçu la contribution (ou la conversion) d'abord à l'IRA dans laquelle vous souhaitez que les actifs soient conservés. Certaines institutions financières vont traiter la requalification en changeant simplement l'IRA d'un type à un autre. Vérifiez auprès de votre dépositaire / curateur de l'IRA sur sa procédure et toutes les exigences de documentation pour le traitement d'une requalification.

Calculer les gains / pertes pour une nouvelle définition

L'IRS fournit une formule spéciale pour calculer les gains ou les pertes sur le montant qui est en cours de requalification.

Voici la formule:

Voici ce que chacune des variables dénote:

Revenu net = Le gain ou la perte sur le montant à requalifier.

Contribution = La conversion ou le montant de la contribution est requalifié.

Solde d'ouverture ajusté = La juste valeur marchande de l'IRA au début de la période de calcul plus le montant de toutes les contributions ou transferts (y compris la contribution qui est en train d'être requalifiée et toute autre requalification) faite à l'IRA pendant la période de calcul.

Solde de clôture ajusté = La juste valeur marchande de l'IRA à la fin de la période de calcul plus le montant des distributions, transferts ou requalifications effectués à partir de l'IRA au cours de la période de calcul.

La période de calcul commence immédiatement avant que la contribution à recalculer soit faite à l'IRA et se termine immédiatement avant la requalification de la contribution. Si l'IRA n'est pas évalué quotidiennement, la plus récente juste valeur marchande disponible antérieure à la contribution peut être utilisée comme début de période, et le dernier marché équitable disponible précédant la requalification est la juste valeur marchande finale. .

Supposons, par exemple, qu'un IRA n'est pas évalué quotidiennement et que le propriétaire reçoit des relevés de compte mensuels. Si le propriétaire procédait à la requalification d'une contribution en mars 2017 et que la contribution était en décembre 2016, il utiliserait la valeur de fin de mois de novembre 2016 (de l'état de novembre) comme période de début (valeur marchande) et mois de février 2017 déclaration finale comme la juste valeur marchande finale.

Les exemples suivants illustrent comment calculer le bénéfice / la perte sur un montant en cours de requalification:

Jill a un Roth IRA existant avec un solde de 80 000 $. En novembre 2016, Jill a converti son IRA traditionnel, évalué à 160 000 $, en Roth IRA. En février 2017, Jill décide de requalifier sa traditionnelle IRA de la conversion survenue en novembre 2016. En février 2017, son Roth IRA est évaluée à 225 000 $. À l'exception de la conversion de 160 000 $, aucune autre contribution ou transfert n'a été crédité à l'IRA Roth. Aucune distribution n'a eu lieu à partir de l'IRA Roth. Jill doit ajouter tous les gains accumulés sur les 160 000 $ (ou soustraire toute perte) et re-caractériser le total. Elle calcule les gains comme suit:

La perte nette de Jill sur la conversion de 160 000 $ est de 10 000 $. Par conséquent, elle ne doit pas requalifier plus ou moins de 150 000 $ (160 000 $ - 10 000 $).

Jack a fait une contribution de 1 600 $ à son IRA traditionnel le 1er décembre 2016. Avant la contribution, son solde IRA traditionnel était de 4 800 $. En avril 2017, lorsqu'il a produit sa déclaration de revenus, Jack s'est rendu compte qu'il ne pouvait déduire que 1 200 $ dans sa déclaration de revenus. Comme il était incapable de déduire les 400 $ restants (sur les 1 600 $), Jack a décidé de mettre ce montant dans un Roth IRA, dans lequel les bénéfices augmentent en franchise d'impôt - contrairement aux revenus d'un IRA traditionnel, qui croissent sur une taxe -de base.

Pour traiter les 400 $ comme une contribution Roth IRA, Jack doit requalifier le montant de son Roth IRA et doit inclure tous les gains ou soustraire toute perte sur les 400 $. La valeur de l'IRA traditionnel de Jack lorsqu'il a requalifié les 400 $ en avril est de 7 600 $. Aucune autre contribution n'a été faite à l'IRA et aucune distribution n'a été faite. Jack calcule le bénéfice / la perte comme suit:

La contribution de 400 $ a rapporté 75 $ pendant la période de calcul. Jack doit donc requinquer 475 $ (400 $ + 75 $) à son Roth IRA. À des fins fiscales, les 400 $ seront traités comme si elles avaient été faites à l'IRA Roth depuis le début.

Calcul non requis pour une requalification complète

Un calcul du bénéfice ou de la perte n'est requis que si une requalification partielle est en cours. En d'autres termes, si la balance IRA complète est en cours de requalification, aucun calcul n'est requis. Par exemple, supposons que vous avez établi une nouvelle Roth IRA et l'a financé avec 3000 $ en décembre 2016. En Octobre 2017, l'IRA a gagné 500 $, rendant le solde de 3 500 $. Afin de réclamer une déduction pour les 3 000 $, vous décidez que vous voulez traiter le montant comme une contribution traditionnelle de l'IRA. Parce que l'IRA Roth n'a reçu aucune autre contribution ou n'a fait aucune distribution et parce que l'IRA n'avait pas d'équilibre avant la contribution de 3000 $, vous pouvez simplement requalifier le solde complet de l'IRA traditionnel. La même règle s'applique si une requalification complète d'une conversion Roth est en cours et qu'aucune autre distribution ou transfert n'a été effectué depuis ou vers le compte.

Une requalification peut être effectuée «en nature», ce qui signifie que cela peut être fait avec des titres qui se trouvent dans le compte, et pas seulement en espèces. L'essentiel est de s'assurer que les titres en cours de requalification sont égaux à la valeur de la requalification. Par exemple, supposons que dans l'exemple 2 ci-dessus, Jack a utilisé sa contribution de 1 600 $ pour acheter 100 actions de Widgets & Bidgets (W&B) stock. Le reste de son solde IRA était composé de liquidités et de fonds communs de placement. Même si les 1 600 $ ont été investis dans W&B, il n'est pas nécessaire pour Jack de requalifier uniquement les actions de W&B stock. Au lieu de cela, Jack peut utiliser n'importe lequel ou une combinaison de W&Les actions B, les fonds communs de placement ou les espèces, à condition que la valeur de la requalification n'excède pas 475 $.

Votre dépositaire IRA rapportera vos contributions IRA (à vous et l'IRS) sur le formulaire IRS 5498. Cette contribution sera signalée même si elle est requalifiée plus tard, ce qui signifie que si vous re-caractérisez votre contribution, vous recevrez deux formulaires 5498, un pour la contribution initiale et une seconde pour le montant qui est crédité à l'autre IRA comme une requalification. Vous recevrez également un formulaire 1099-R pour l'IRA qui a reçu la première contribution. Le formulaire 1099-R est utilisé pour signaler les distributions provenant des comptes de retraite. Votre dépositaire utilisera un code spécial dans la case 7 du formulaire 1099-R pour indiquer que la transaction est une requalification et qu'elle n'est donc pas imposable. (Parfois, vous obtenez un 1099-R sur une transaction que vous pensiez être non-déclarable. Formulaire 1099-R inattendu: quoi faire.)

Les requalifications partielles doivent être déclarées sur le formulaire IRS 8606. Le formulaire 8606 est joint à votre déclaration de revenus, mais vous n'avez pas besoin de produire le formulaire 8606 pour les requalifications complètes.

Comme un défaut de calculer et de déclarer vos requalifications pourrait avoir des conséquences, assurez-vous de consulter un fiscaliste compétent pour vous aider à faire les choix qui vous conviennent. Assurez-vous également de soumettre vos instructions de requalification à votre conservateur Roth IRA avant la date limite.

Recharacter roth ira contribution

La date limite pour la requalification du roulement 2010 était le 17 octobre 2011.

Quel était le délai pour requalifier un rollover 2010 ou une conversion en Roth IRA?

Vous aviez jusqu'au 17 octobre 2011 (car le 15 octobre 2011 était un samedi), pour requalifier votre rollover 2010 ou votre conversion en Roth IRA si vous produisiez votre déclaration de revenus 2010 à temps, y compris les extensions, et que vous ayez demandé ou non extension pour déposer votre déclaration de revenus 2010. Par exemple, même si vous n'avez pas demandé de prolongation pour produire votre déclaration de revenus de 2010 et que vous avez produit votre déclaration au plus tard le 18 avril 2011 (parce que le 15 avril était un jour férié dans le district de Columbia), vous avez jusqu'au 17 octobre 2011 , pour requalifier votre rollover ou conversion IRA 2010 de Roth.

Correction d'une contribution excédentaire Roth IRA

Un lecteur écrit, demandant:

"En janvier, j'ai dépassé mon Roth pour l'année. En ce qui concerne le revenu, il s'est avéré être une meilleure année que je ne l'espérais et maintenant, à moins d'une mise à pied immédiate, mon revenu pour 2013 sera trop élevé pour être admissible aux cotisations de Roth. J'ai lu que c'est une taxe de 6% si je laisse simplement l'argent là-bas. Cela ne semble pas si mal en fait. Pensées?"

Oui, il y a une pénalité de 6% sur les contributions excédentaires (non corrigées) de l'IRA. Un point clé à comprendre, cependant, c'est que c'est une pénalité de 6% par an pour chaque année où la contribution excédentaire demeure dans le compte.

Alors, comment corrigez-vous le problème? Vous avez quelques options.

Option 1: Recharger la contribution (et les gains)

Souvent, la meilleure façon de faire face à la situation est de contacter votre société de courtage pour leur demander de «requalifier» la contribution (et tous les gains associés) en une contribution IRA traditionnelle plutôt qu'une contribution Roth IRA. Ils vont ensuite supprimer la contribution excédentaire et les gains de votre Roth IRA et le déplacer vers un IRA traditionnel. Si vous le faites à la date d'échéance de votre déclaration de revenus pour l'année (y compris la prolongation, le cas échéant), il sera simplement considéré comme si vous avez fait la contribution à l'IRA traditionnel en premier lieu.

Par exemple, si vous avez contribué 5 500 $ à votre Roth IRA en 2013, mais s'est avéré inéligible pour faire une contribution Roth IRA, vous avez jusqu'au 15 avril 2014 (ou 15 octobre 2014 si vous déposez une extension) pour requalifier la contribution de votre entreprise de courtage déplacer les 5 500 $ et les gains associés à un IRA traditionnel.

Certains contribuables trouveront que, après avoir reclassé la contribution comme une contribution traditionnelle de l'IRA, ils voudront alors convertir à un Roth IRA dans le cadre d'une stratégie "back-door Roth".

Malheureusement, la requalification n'est pas une solution dans certains cas. Par exemple:

  • Vous avez atteint l'âge de 70,5 ans et êtes donc inéligible pour faire des contributions traditionnelles de l'IRA, ou
  • Par exemple, parce que vous avez versé 3 000 $ à chacune des deux firmes de courtage différentes, dépassant ainsi la limite de 5 500 $ ou parce que votre contribution excédait votre rémunération pour l'année).

Option 2: Retirer la cotisation excédentaire (et les gains)

Une deuxième façon d'éviter la pénalité de 6% est simplement de retirer la contribution excédentaire (et les revenus associés) du compte. Comme pour une requalification, vous avez jusqu'à la date d'échéance de votre déclaration (y compris les prolongations) pour retirer l'excédent de cotisation afin d'éviter la pénalité de 6% pour l'année. **

Un inconvénient de cette approche est que les gains que vous retirez du compte seront imposables comme revenu et (sauf si vous avez plus de 59,5 ans ou que vous respectez l'une des autres exceptions) sous réserve de la pénalité de 10% pour les premières distributions de gains d'un Roth IRA.

Si vous êtes sûr que votre revenu l'année prochaine sera tel que vous seriez autorisé à faire une contribution Roth IRA, vous pouvez simplement laisser le montant dans le compte cette année, et en dessous de-contribuer l'année prochaine par le montant approprié.

Exemple: Samantha contribue 5 500 $ à son Roth IRA en 2013, mais, en raison de revenus inattendus, elle s'est révélée inéligible pour faire une contribution Roth IRA. En 2014, cependant, son revenu est nettement inférieur, et elle a droit à la totalité des 5 500 $. Si elle ne contribue rien en 2014, cette limite de cotisation inutilisée de 5 500 $ peut permettre de rectifier la contribution excédentaire précédente de 5 500 $. En conséquence, elle devra payer la pénalité de 6% en 2013, mais pas en 2014.

L'inconvénient de cette approche est qu'elle entraîne une pénalité évitable de 6% (pour l'année de la cotisation excédentaire) et vous oblige à payer éventuellement la pénalité l'année prochaine, si votre revenu s'avère de nouveau supérieur à attendu.

**Dans des années après l'année où la cotisation excédentaire a été faite à l'origine, vous n'avez que le 31/12 pour retirer l'excédent de cotisation afin d'éviter la pénalité de 6% pour l'année. (Par exemple, si vous faites une contribution excédentaire en 2013 et que vous ne la corrigez pas en 2013, pour éviter la pénalité pour 2014, vous devez corriger la cotisation excédentaire d'ici le 31 décembre 2014.)

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J'ai redéfini la contribution de Roth IRA à une contribution traditionnelle de l'IRA l'année dernière. Puis-je l'avoir inversé?

Dernière mise à jour le 4 octobre 2011

J'ai redéfini la contribution de Roth IRA à une contribution traditionnelle de l'IRA en décembre de l'année dernière? Puis-je l'avoir inversé?

Non. Une fois qu'une requalification est terminée, elle devient irrévocable. Vous avez maintenant une contribution traditionnelle de l'IRA. Cependant, si vous êtes encore dans le délai pour effectuer une requalification, vous pouvez requalifier cette contribution traditionnelle de l'IRA à votre Roth IRA. Pour plus d'informations sur les requalifications, veuillez consulter la définition ici

Traditionnel et Roth IRA: Recharacterize vs Convert

Quand il s'agit de faire quelque chose à un IRA traditionnel ou Roth, requinquer et convertir semblent être deux concepts similaires, mais ils ont en réalité une signification très différente. Ils impliquent tous les deux le changement. Lorsque vous recalculer, vous changez quelque chose. Quand vous convertissez, vous changez aussi quelque chose. Ne confondez pas les deux cependant. Si vous dites à votre conservateur IRA de requalifier quand vous vouliez convertir, vous pourriez finir par payer des pénalités fiscales.

Je pensais longuement et dur comment distinguer les deux. Voici ce que j'ai trouvé:

Convertir fonctionne sur un équilibre statique, une pile d'argent, si vous voulez. La pile se trouve dans un IRA traditionnel. Vous le déplacez vers un Roth IRA. C'est en train de convertir. C'est une rue à sens unique. Vous ne pouvez pas convertir de l'argent dans un Roth IRA à un IRA traditionnel. Parce que convertir fonctionne sur une balance statique, vous pouvez convertir quand vous le voulez. L'argent est toujours là pour vous convertir.

Recharger opère sur une action. Vous pouvez requalifier une contribution, qui est une action; ou vous pouvez requalifier une conversion, qui est aussi une action. Parce qu'il opère une action, vous avez une date limite pour affecter l'action. Si vous ne recalculez pas avant la date limite, l'action d'origine devient permanente.

Quand vous recalculez, vous dites à l'origine que j'ai fait X, mais peu importe, je veux faire Y. Si vous avez contribué à Traditional IRA mais que vous avez réfléchi, dans un délai vous pouvez requalifier la contribution comme contribution à un Roth IRA (si vous êtes autrement admissible à contribuer). Cela va également dans l'autre sens: si vous avez contribué à Roth IRA mais que vous avez réfléchi, dans un délai vous pouvez requalifier la contribution en contribution à un IRA traditionnel. Si vous avez converti de Traditional à Roth mais que vous avez réfléchi, dans un délai vous pouvez requalifier et annuler la conversion.

Dites que vous avez fait une contribution non déductible à un IRA traditionnel parce que votre revenu est trop élevé pour contribuer à un Roth IRA. Si au lieu de convertir de cet IRA traditionnel à Roth IRA, vous avez dit requinquer, maintenant vous avez des ennuis. Votre conservateur IRA ne sait pas que vous n'êtes pas admissible à contribuer à Roth pour commencer. Ils feront ce que vous dites. Venez tax time, votre contribution requalifiée entraînera une pénalité.

Ne confondez pas convertir et requalifier. La lettre «a» de la nouvelle définition signifie l'action. Convert fonctionne sur une pile d'argent; il n'y a pas de date limite. Recharacterize opère sur une action; il a une date limite.

Si un conseiller vous facture un pourcentage de vos actifs, vous payez 5-10 fois trop. Apprenez comment trouver un conseiller indépendant, payez pour obtenir des conseils et seulement les conseils: Trouvez des conseils seulement.

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