exemples d’actifs d’impôts différés

exemples d'actifs d'impôts différés

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Taxe différée - Cet article traite de l'impôt différé en tant que concept comptable. Pour le report des passifs d'impôts en termes de flux de trésorerie, voir report d'impôt. Comptabilité Concepts clés Comptable · Période comptable · Tenue de livres · Trésorerie et comptabilité ... Wikipedia

Actif d'impôt différé - Un actif dans le bilan de la société qui peut être utilisé pour réduire la charge d'impôt sur le résultat de toute période subséquente. Des actifs d'impôts différés peuvent survenir en raison des reports de pertes nets, qui ne sont comptabilisés comme actifs que s'il est plus probable que ...

actif d'impôt différé - Un actif reflétant une réduction probable des impôts futurs. La comptabilisation des actifs d'impôts différés est régie par le FAS 109. American Banker Glossary ... Conditions financières et commerciales

Rémunération différée - est un arrangement dans lequel une partie du revenu d un employé est versée à une date ultérieure à laquelle ce revenu est réellement gagné. Les exemples de rémunération différée comprennent les régimes de retraite, les régimes de retraite et les options d'achat d'actions. Le principal avantage de la plupart ... ... Wikipedia

impôt - ▪ I. taxe sur les impôts 1 [tekks] nom [dénombrable, uncountable] TAXE une somme d'argent que vous devez payer au gouvernement en fonction de vos revenus, biens, biens, etc., qui sert à payer pour les services publics: • Le Président a dit qu'il allait réduire les impôts pour ... ... les conditions financières et commerciales

Coût de financement différé - Les coûts de financement différés ou frais d'émission de dette sont un concept comptable des coûts associés à l'émission de dette (prêts et obligations), tels que divers frais et commissions versés aux banques d'investissement, cabinets d'avocats, auditeurs, régulateurs, etc.

Avantage fiscal - fait référence à la prime économique qui s'applique à certains comptes ou placements qui, par voie de loi, sont réduits d'impôt, reportés d'impôt ou exonérés d'impôt. Les exemples les plus évidents sont les régimes de retraite, mais les investissements dans de nombreuses obligations d'État ou municipales peuvent également ... ... Wikipedia

Remise sur les impôts - Cet article concerne la déduction des dépenses aux fins du calcul du revenu imposable. Pour l'impôt retenu à la source, voir Retenue d'impôt. Fiscalité Un aspect de la politique fiscale ... Wikipedia

Paradis fiscal - Un paradis fiscal est un lieu où certaines taxes sont perçues à un taux bas ou pas du tout. Les particuliers et / ou les entreprises peuvent trouver attrayant de déménager dans des régions où les taux d'imposition sont moins élevés. Cela crée une situation de concurrence fiscale entre les gouvernements. ... ... Wikipedia

Fonds fiscalement efficace - Un fonds commun de placement dans lequel la structure et les opérations sont basées sur la réduction de la dette fiscale que ses actionnaires doivent faire face. La réduction de l'assujettissement à l'impôt d'un fonds se fait de trois façons principales: 1. En achetant des placements libres d'impôt (ou peu taxés) tels que ... ... Dictionnaire d'investissement

les atouts - Synonymes et mots apparentés: compte bancaire suisse, comptes, comptes créditeurs, comptes débiteurs, richesse, évaluation, actifs et passifs, moyens disponibles, solde, compte bancaire, dollar du fond, bourse sans fond, budget, budgétisation, ... ... Moby Thesaurus

L'actif d'impôt différé est un terme comptable qui désigne une situation où une entreprise a payé en trop des impôts ou des impôts payés d'avance sur son bilan. Ces taxes sont finalement retournées à l'entreprise sous la forme d'allégements fiscaux, et le paiement en trop est donc un atout pour l'entreprise. Un actif d'impôt différé peut théoriquement être comparé au loyer payé d'avance ou aux primes d'assurance remboursables; Bien que l'entreprise n'ait plus d'argent en caisse, elle a une valeur comparable et cela doit être reflété dans ses états financiers.

RUPTURE «actif d'impôt différé»

L'exemple le plus simple d'un actif d'impôt différé est le report de pertes. Si une entreprise subit une perte au cours d'un exercice financier, elle a habituellement le droit d'utiliser cette perte pour réduire son revenu imposable au cours des années suivantes. En ce sens, la perte est un atout.

Un autre scénario où des actifs d'impôts différés surviennent est celui où il existe une différence entre les règles comptables et les règles fiscales. Par exemple, il existe des impôts différés lorsque les charges sont comptabilisées dans le compte de résultat avant qu'elles ne doivent être comptabilisées par les autorités fiscales ou lorsque les produits sont imposables avant qu'ils ne soient imposables dans le compte de résultat. Essentiellement, lorsque l'assiette fiscale ou les règles fiscales concernant les actifs et / ou les passifs sont différentes, il est possible de créer un actif d'impôt différé.

Exemple pratique de calcul de l'actif d'impôt différé

Selon une expérience antérieure, une entreprise de fabrication d'ordinateurs estime que la probabilité qu'un ordinateur soit renvoyé pour des réparations sous garantie l'année suivante est de 2% de la production totale. Si le chiffre d'affaires total de l'entreprise pour la première année est de 3 000 $ et que la garantie de ses livres est de 60 $ (2% * 3 000 $), le revenu imposable de l'entreprise est de 2 940 $. Cependant, la plupart des autorités fiscales ne permettent pas aux entreprises de déduire les dépenses en fonction des garanties prévues, de sorte que la société est tenue de payer des impôts sur la somme totale de 3 000 $.

Si le taux d'imposition de la société est de 30%, la différence de 18 $ (60 * 30%) entre les impôts à payer dans le compte de résultat et les impôts réels payés aux autorités fiscales est un actif d'impôt différé.

wiseGEEK: Qu'est-ce qu'un actif d'impôt différé?

Un actif d'impôt différé est un actif au bilan qui peut être utilisé pour réduire le passif d'impôts futurs d'une société. Essentiellement, c'est un avantage fiscal qu'une entreprise retarde l'utilisation jusqu'à une période fiscale ultérieure. Par exemple, une entreprise pourrait subir une perte qui pourrait réduire son obligation fiscale d'environ 50 000 $. Au lieu d'utiliser cette perte pour réduire son passif d'impôt courant, il peut l'utiliser pour réduire son impôt à payer dans une période d'imposition future lorsque la société a des bénéfices positifs.

Pour bien comprendre le fonctionnement des actifs à imposition différée, une personne peut bien réfléchir à la comptabilité d'une société et à ses responsabilités fiscales séparément. Souvent, les dépenses sont déduites ou projetées à des fins comptables avant que l'entreprise ne bénéficie d'un allégement fiscal. Les sociétés déterminent si elles ont des actifs d'impôt différé en comparant leur revenu comptable à leur revenu imposable. Dans les cas où le revenu imposable d'une société dépasse son revenu comptable, la société peut avoir une situation d'actif d'impôt différé. D'un autre côté, une société dont le revenu comptable excède son revenu imposable aurait une situation fiscale différente, ce que l'on appelle un passif d'impôt différé.

Les actifs d'impôt différé peuvent se développer de nombreuses façons. Ils peuvent se développer, par exemple lorsqu'une entreprise a des pertes d'exploitation nettes ou des changements financiers dus à une restructuration. Dans certains cas, des situations d'actifs d'impôts différés peuvent même se développer à cause de quelque chose comme les garanties sur un produit vendu par une société. Par exemple, une entreprise peut vendre des assistants numériques personnels (ANP) accompagnés de garanties qui durent plusieurs années; pour chaque année où la garantie est en vigueur, l'entreprise peut s'attendre à des frais de garantie en raison des PDA retournés. Lorsque la société rend compte à ses actionnaires, elle peut inclure les estimations de dépenses de garantie, en les utilisant pour diminuer le revenu des actionnaires.

Bien que cela puisse contribuer à la baisse du revenu des actionnaires, les organismes d'imposition exigent généralement que les sociétés attendent jusqu'à ce qu'une dépense ait effectivement eu lieu pour les déclarer et les déduire. En tant que tel, le revenu imposable d'une entreprise peut être supérieur au revenu de l'actionnaire. Cela crée un actif d'impôt différé. L'entreprise paie des taxes plus élevées parce qu'elle ne peut pas déduire les frais de garantie dans le présent. Essentiellement, l'entreprise prélèvera des impôts sur ces revenus et pourra bénéficier d'avantages futurs sous la forme d'une réduction des impôts une fois qu'elle aura les frais de garantie utilisables.

UNE Actif d'impôt différé est un terme comptable sur le bilan d'une entreprise qui est utilisé pour illustrer le moment où une entreprise a payé en trop des impôts et doit bénéficier d'une forme d'allégement fiscal.

Avec actifs d'impôts différés, l'entreprise aura soit payé ses impôts plus tôt, soit payé trop d'impôts, et a donc droit à un remboursement de la part des autorités fiscales. Les actifs d'impôts différés peuvent être utilisés lorsque la société comptabilise une perte nette, mais seulement lorsqu'il y a plus de 50% de chances que le résultat comptable de la société soit positif au cours de la période de reporting suivante. Par exemple, si une société a un actif d'impôt différé de 100 000 $ et un revenu imposable de 500 000 $ au cours de la période de déclaration suivante, elle peut utiliser cet actif d'impôt différé et ramener le revenu imposable à seulement 400 000 $. Toutefois, la société ne pourrait déclarer cet actif d'impôt différé de 100 000 $ que si elle avait plus de 50 000 $ de revenu au cours du prochain trimestre.

Voici quelques exemples de situations dans lesquelles un actif d'impôt différé peut survenir:

  • Lorsqu'une entreprise subit une perte fiscale, elle peut reporter la perte fiscale afin de réduire le revenu imposable dans les années à venir
  • Lorsqu'une entreprise engage des frais de comptabilité tels que des radiations de dettes ou des pertes sur l'évaluation à la valeur de marché, mais ne subit pas immédiatement l'allégement fiscal

Les actifs d'impôt différé se trouvent au bilan sous les actifs courants et sont traités par toutes les principales normes comptables, y compris les US GAAP, les IFRS et les UK GAAP.

La fiscalité différée est une technique comptable utilisée pour rapprocher la différence entre taxe de comptabilité (obligation fiscale calculée selon les principes de comptabilité financière de l'entité) et taxe réglementaire (obligation fiscale calculée selon les règlements de l'administration fiscale) où la différence est de temporaire nature et finira par s'inverser sur une période de temps.

La dette fiscale est calculée sur la base du bénéfice de l'entité. Le bénéfice calculé dans les états financiers de l'entité (bénéfice comptable) est influencé par de nombreux facteurs tels que les politiques de comptabilisation et d'évaluation de l'entité, les estimations, les charges et les revenus constatés, etc.

Cependant, l'impôt doit être payé conformément aux règlements fiscaux qui peuvent imposer des politiques, des estimations ou des critères de constatation qui se traduiront par des valeurs comptables d'actifs et de passifs qui ne correspondent pas à la valeur comptable des actifs et des passifs inscrits dans les états financiers. Cela aura pour résultat que le chiffre d'affaires selon les règlements fiscaux sera différent du bénéfice calculé dans les états financiers de l'entité.

Pour différencier les valeurs comptables calculées dans deux situations, nous utilisons les termes suivants:

  1. base de comptabilité est la valeur de l'actif ou du passif calculée selon les principes comptables de l'entité
  2. base d'imposition est la valeur de l'actif ou du passif calculée selon les règles fiscales

1 Comprendre les différences - Permanent Vs Temporaire

Ces différences peuvent être permanent dans la nature ou temporaire

Différences permanentes existe-t-il de telles différences entre la base comptable et l'assiette fiscale qui ne s'inverseront PAS au cours de la période de temps. Par exemple, une différence permanente se produira si une dépense est déduite dans les états financiers mais ne peut pas être déduite selon les règles fiscales. Il n'y a pas de solutions comptables pour de telles différences et l'entité doit accepter les règles fiscales qui entraînent généralement une charge fiscale plus élevée.

Différences temporaires d'autre part, il existe de telles différences entre la base comptable et l'assiette fiscale qui s'inverseront ou s'ajusteront automatiquement sur une période donnée. Par exemple, différence dans le taux d'amortissement ou la durée de vie utile de l'actif. Bien que sur une base annuelle la différence sera là, mais c'est juste une question de temps où l'actif atteint la même valeur comptable en vertu des règles comptables et fiscales. Pour de telles différences, nous pouvons appliquer le concept d'imposition différée.

Exemple 1 - Comprendre la différence temporaire

Rakaposhi Plc. acheté un actif pour 150 000 $. L'entité utilise la méthode linéaire pour amortir l'actif sur 5 ans. Il n'y a pas de valeur résiduelle. D'autre part, les autorités fiscales exigent que l'entité d'amortir l'actif comme suit:

Permet de comparer la dépréciation de l'actif dans deux situations:

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